Sobodajalci in DDV evidence: kaj prinašajo nove zahteve za atipične davčne zavezance?

Od 1. julija 2025 bodo tudi sobodajalci z atipično ID številko za DDV morali FURS-u oddajati evidence obračunanega in odbitka DDV. A brez skrbi – to velja samo za tiste primere, ko poslujete čezmejno (npr. pridobite blago iz tujine ali prejmete storitev iz druge države EU). Za vse ostale dejavnosti, kjer ste kot mali davčni zavezanec oproščeni obračunavanja DDV, evidence ne bodo potrebne.

Kaj prinašajo nove evidence DDV od 1. julija 2025?

S 1. julijem 2025 se uvaja novost za vse, ki so registrirani za DDV: poleg obračuna bo treba Finančni upravi RS poslati tudi dve dodatni evidenci:

• evidenco obračunanega DDV in
• evidenco odbitka DDV.

Podatke bo treba oddati elektronsko, kar bo FURS-u omogočilo, da za zavezance pripravi predizpolnjen obračun DDV– torej obračun, ki bo pripravljen že na podlagi njihovih podatkov.

Kdo mora evidence voditi?

Obveznost velja za večino zavezancev, ki imajo slovensko ID številko za DDV. Tudi tuja podjetja s poslovanjem pri nas bodo morala voditi evidence prek davčnega zastopnika.
Za male zavezance pa velja izjema: če imajo tako imenovano “atipično ID številko za DDV” (zaradi čezmejnih storitev ali pridobitev blaga, kar je npr. poslovanje z Bookingom in Airbnb), bodo evidence vodili samo za te transakcije.

Kaj evidence vsebujejo?

• Evidenca obračunanega DDV zajema podatke o izdanih računih, oproščenih in obdavčenih dobavah, prodaji na daljavo, uvozu …
• Evidenca odbitka DDV pa vsebuje podatke o prejetih računih, nabavah, pridobitvah iz EU in zneskih odbitega DDV.

Kako in kdaj oddati evidence?

Evidence se oddajo elektronsko – bodisi prek računovodskih programov, uvoza datotek v eDavke ali miniBlagajne.
Oddati jih je treba hkrati z obračunom DDV, tudi če v določenem obdobju ni bilo poslovnih dogodkov. Če pride do neskladja med oddanimi podatki in obračunom, je treba evidence uskladiti v treh dneh.

Predizpolnjen obračun DDV – manj dela za zavezance

Če zavezanec pravočasno odda evidence, bo FURS sestavil predizpolnjen obračun, ki bo dostopen v eDavkih.

• Če zavezanec svojega obračuna ne odda, se predizpolnjeni šteje kot njegov uradni obračun.
• Če je v evidencah uveljavljal vračilo presežka DDV, začne 21-dnevni rok za vračilo teči že ob vročitvi predizpolnjenega obračuna.

Izjemoma FURS obračuna ne bo sestavil (npr. ob prisilni poravnavi, stečaju ali prepozni oddaji evidenc).

Kako z Bentralom pripravite evidence KIR (knjiga izdanih računov) in KPR (knjiga prejetih računov) za uvoz v eDavke?

Za uporabnike Bentral channel managerja smo razvili novo, brezplačno funkcionalnost – DDV evidence, ki jim bo močno olajšala poslovanje. Atipični davčni zavezanci boste lahko z le nekaj kliki pripravili KIR (knjigo izdanih računov) in KPR (knjigo prejetih računov) v ustrezni obliki za uvoz v eDavke. Tako boste izpolnili zahteve nove zakonodaje brez dodatnih zapletenih postopkov ali ročnega vnašanja podatkov.

Praktični vodič: priprava DDV evidenc (KIR in KPR) v Bentralu za uvoz v eDavke

Za uporabnike Bentral channel managerja smo pripravili webinar, kjer smo korak za korakom prikazali, kako enostavno pripraviti knjigo izdanih računov (KIR) in knjigo prejetih računov (KPR) za uvoz v eDavke.

Oglejte si posnetek webinarja in spoznate, kako z novo brezplačno funkcionalnostjo v Bentralu preprosto izpolnite nove DDV obveznosti – brez dodatnega ročnega dela in zapletenih postopkov.

Bentral Webinar: DDV evidence za atipične davčne zavezance

Zakaj moramo prejete račune vnesti tudi v knjigo izdanih računov?

Pri obdavčitvi provizij in storitev tujih posrednikov, kot so Booking, Airbnb ali Vrbo, se uporablja posebni mehanizem – samoobdavčitev (reverse charge).

Kaj pomeni samoobdavčitev?

Gre za sistem, kjer se obveznost obračuna DDV prenese z dobavitelja na prejemnika storitve. To pomeni, da namesto ponudnika storitve (npr. Booking), davek obračuna in poravna prejemnik storitve – sobodajalec.

• Ponudnik (Booking, Airbnb …) izda račun z 0 % DDV in klavzulo Reverse charge.
• Slovenski prejemnik storitve (atipični DDV zavezanec – sobodajalec) mora sam obračunati 22 % DDV.
• Ker atipični DDV zavezanci nimajo pravice do odbitka, tega DDV ne morejo odbiti, ampak ga plačajo.

Zakaj isti račun v KIR in KPR?

Zaradi samoobdavčitve mora sobodajalec isti račun vključiti v obe evidenci:

• KIR (knjiga izdanih računov): zabeleži se obračunani DDV (22 % na storitev posredništva).
• KPR (knjiga prejetih računov): zabeleži se prejeti račun, kjer pa atipični zavezanec nima pravice do odbitka, zato DDV ostane njegova obveznost za plačilo.

Pomembno obvestilo:

Priporočamo, da se pred oddajo evidenc vedno posvetujete s svojim računovodstvom, saj ste za pravilnost podatkov odgovorni sami. Če boste evidence pripravljali in oddajali sami, najprej testirajte uvoz na beta eDavkih (~https://beta.edavki.durs.si~), kjer lahko preverite morebitne napake, še preden jih uradno oddate.

Kdaj sobodajalci evidentiramo provizije Airbnb v DDV evidence?

Veliko sobodajalcev se sprašuje, kdaj je pravi trenutek za vnos provizij Airbnb (ali drugih posrednikov) v DDV evidence – ob rezervaciji ali šele, ko gost dejansko biva v nastanitvi. Pogosto pa se pojavi tudi vprašanje, kako ravnati v primeru odpovedane rezervacije. Spodaj je uradni odgovor FURS-a, ki pojasnjuje pravilno evidentiranje računov za provizije.

Posredujemo uradni odgovor s strani FURSA:

“Storitev posredovanja Airbnb je dokončno opravljena šele, ko je realizirana nastanitev gosta in je provizija dejansko obračunana. Zato je pravilno, da v Evidenco odbitka DDV vpišete samo račune za uspešno realizirane rezervacije, kjer je bila provizija dejansko zaračunana. Pri tem:

• v polje “Datum računa” vpišete datum računa Airbnb
• v polje “Datum opravljene storitve” vpišete datum, ko je gost dejansko koristil nastanitev
• obračun DDV od provizije opravite za dejansko realizirane rezervacije
• Računov za odpovedane rezervacije (z zneskom 0,00 €) ni potrebno vpisovati v evidenco, saj ni prišlo do opravljene storitve in obračunane provizije.”

Računov za odpovedane rezervacije (z zneskom 0,00 €) ni potrebno vpisovati v evidenco, saj ni prišlo do opravljene storitve in obračunane provizije.”

Airbnb račun za provizijo - kje ga najdemo?

Račun za Airbnb provizijo je na voljo pri vsaki posamezni rezervaciji:

1. Odprite zavihek Rezervacije (v računalniku ali brskalniku se prijavite v svoj Airbnb račun).
2. Če rezervacije ne vidite, kliknite na zavihek Dokončano.
3. Ob izbrani rezervaciji kliknite na tri pike.
4. Izberite možnost Faktura z obračunanim DDV-jem in račun prenesite.
5. Račun vnesite v KPR in KIR preko Bentrala

O razumevanju Airbnb provizije in računih smo pisali v blogu: Razumevanje stroškov Airbnb provizije in plačila davka na provizijo